9810 为海关监管方式代码，全称 “跨境电子商务出口海外仓”，适用于跨境电商企业将货物先报关出口运至境外海外仓（亚马逊 FBA、第三方海外仓等），后续在海外平台销售的业务模式。依据国家税务总局 2025 年第 3 号公告，9810 模式实行离境即退税、销售再核算，货物报关离境后即可申报预退税，大幅改善跨境卖家资金压力，是当前海外仓模式主流退税方案。下文从资质准备、报关操作、单证归集、退税申报、后续核算、风险管控完整拆解操作流程。

 企业开展 9810 退税前，必须完成前置资质办理。第一，企业登记为增值税一般纳税人，小规模纳税人无法办理出口退税；第二，完成进出口经营权备案、海关收发货人备案、跨境电商企业备案，开通电子口岸 IC 卡；第三，在电子税务局办理出口退（免）税备案，填报《出口退（免）税备案表》，录入退税收款账户。备案可通过电子税务局 “出口退税管理” 模块线上提交，税务机关审核通过后方可开展退税申报。同时企业需要提前锁定合规海外仓，签订海外仓租赁协议，留存海外仓地址、仓储服务单据，作为后续单证备案材料。

备货环节，核心保障货、票、单信息一致。向供应商采购货物，取得增值税专用发票，发票上商品名称、规格、HS 编码必须与报关单保持匹配。外贸企业进项专票需在增值税综合服务平台勾选确认；生产企业做好原材料进项归集。采购合同、付款凭证、入库单同步留存。9810 模式下货物发往海外仓，暂未发生境外终端销售，但采购进项凭证必须真实完整，杜绝虚开发票。

 报关离境是 9810 业务关键节点。委托货代或报关行，在国际贸易单一窗口申报，监管方式代码填写9810，备注栏标注 “跨境电商出口海外仓”，填报海外仓境外地址、海外仓订单编号。报关资料包含商业发票、装箱单、贸易合同、运单、海外仓相关证明。货物完成装船 / 装机离境后，海关生成出口货物报关单（退税联），数据同步至电子口岸与税务系统。企业要及时在电子口岸下载报关单电子信息，核对品名、数量、金额、HS 编码、监管方式，若信息有误必须在申报退税前更正。

  单证归集与备案是 9810 退税的硬性要求，分为申报提交资料与留存备查备案单证。申报基础资料：9810 出口报关单、增值税进项专用发票、出口外销发票。除常规备案单证外，9810 额外留存：海外仓租赁协议或海外仓所有权证明、海外仓入库回执、物流提单、海外仓订仓单；货物后续销售后，补充平台销售订单、销售明细账、收汇凭证、结汇水单。单证需要留存 10 年，税务核查时可随时调取；无法提供外销合同的，可用海外仓仓储单据替代。

  退税申报分为预退税申报与已销售货物正式退税申报两类。货物刚离境、尚未在海外仓销售，可申报海外仓预退税，业务类型标识填写 “HWC-YT”；外贸企业使用独立关联号，生产企业使用单独申报序号，将预退税业务与普通出口业务分开申报。若同一报关单项下货物部分已经销售，企业可分开申报，也可全部按预退税申报。申报入口为电子税务局出口退税模块，导入报关单信息、进项发票信息，系统自动匹配，生成出口退（免）税申报表，提交税务机关审核。税务机关审核通过后，预退税款直接拨付企业退税账户。

 预退税完成后，进入销售核算环节。海外仓货物陆续在跨境平台销售、海外仓发货给境外消费者，企业需要逐笔归集销售数据、平台回款、外汇收汇凭证。在规定期限内完成税款核算：已销售部分确认外销收入，对应的预退税转为正式退税；货物发生毁损、退货、滞销无法销售的，企业需要按规定冲减对应退税款，补缴已预退税款。货物退运回国，需办理 9810 退运报关，同步做退税调整。企业要建立海外仓库存台账，记录出库、销售、退货、损耗明细，做到账实相符。收汇方面，企业按外汇管理规定完成收汇，留存结汇凭证，收汇资料作为税务备查资料。

企业在实操中要重点防控风险。

第一，四流合一，合同流、货物流、资金流、发票流保持一致，严禁买单、虚开进项发票；

第二，报关信息严禁错填，监管方式误报为一般贸易 0110 会直接无法享受 9810 预退税政策；

第三，HS 编码归类准确，归类错误会引发退税率适用错误、稽查风险；

第四，海外仓库存动态管理，滞销、报废、退运货物及时做税务调整，长期挂账未销售的预退税货物会被税务重点核查；

第五，资料保管完整，首单申报大概率触发税务实地核查，企业需准备海外仓合作资料、物流轨迹、库存台账。

总体来看，9810 海外仓退税模式解决了传统海外仓模式资金长期占用的痛点，适合亚马逊、独立站等备货海外仓跨境企业。企业必须做好资质前置、报关规范、进项发票管理、海外仓库存台账与单证长效管理，区分预退税与销售后核算两个阶段，严格按照税务要求完成后续税款调整。在合规前提下用好 “离境即预退” 政策，加快资金周转，提升跨境海外仓业务盈利能力。