9810“离境即退税”模式 企业申报时系统内申报数据

在9810“离境即退税”（出口预退税）模式下，企业申报时核心要准备好系统内申报数据与留存备查单证两大类材料。其中，税务机关在受理预退税申报时一般不需要企业上传销售佐证资料，这些资料主要是后续留存备查。

具体核心单据如下：

• 出口货物报关单（9810）：货物报关离境后取得的报关单，是发起预退税申报最核心的凭证，需确保监管方式代码为“9810”。

  
  

• 增值税专用发票抵扣联：外贸企业需提供采购货物的进项专用发票；生产企业对应外购出口的货品也需准备相应抵扣凭证。

  
  

• 申报明细表业务标识：在出口退税申报系统的明细表中，“退（免）税业务类型”栏必须填写“海外仓预退”标识（代码：HWC-YT），这是区分预退税与普通退税的关键。

  
  

• 备案留存单证（不需上报但必须留存）：

  • 购销合同：如无法取得出口合同，可用海外仓订仓单、海外仓租赁协议或所有权文件等替代。

    
    

  • 运输单据：如海运提单、空运运单、铁路运单等承运人出具的正本单据，以及承付运费的发票。

    
    

  • 委托报关单据：如委托报关协议、代理报关服务费发票等（自行报关则无需提供）。

    
    

  • 销售佐证资料：包括销售记账凭证、销售明细账等，用来佐证货物已实现销售；企业在申报预退税时无需报送，但需在货物实现销售后15日内完成留存备查。

    
    

  
  

此外，除非企业属于税务分类管理中的四类企业或存在特殊收汇疑点，否则预退税申报时一般也无需报送收汇材料。